メルカリで売ったら確定申告は必要？課税されるケースを徹底解説

原則として税金はかかりません。ただし“金額”と“売り方”によっては注意が必要です。

たとえば、昔買った初回限定DVDを、最近になってたまたま高値で売れた――これは「生活で使っていた物の処分」として非課税になります。
プレミアがついたとしても、もともとコレクションとして個人で保有していたのであれば、税金の心配はいりません。

ただし、こんな場合は話が変わります：

• プレミア価格を狙って複数仕入れ・転売をしている
• 「限定品DVDを集めて売る」ことを習慣化している
• 専用の保管場所や帳簿をつけて利益を追っている

こうなると、“趣味”や“コレクター”の域を超えて「副業・事業」と判断される可能性が出てきます。
その場合は「雑所得」や「事業所得」として確定申告が必要になることもあります。

また、販売価格が1点30万円を超える場合は「譲渡所得」の対象になるケースもありますので、金額にもご注意ください。

おまけ目的で購入した「セット全体の費用」は、基本的に仕入原価として計上できますが、すべてが損金（経費として税金を減らせる）になるとは限りません。

まず、このケースは「事業としてのせどり」に該当するので、仕入れにかかった費用や売れ残り在庫の扱いは、事業所得（または雑所得）の経費・在庫として考える必要があります。

■ ポイント１：「全体が仕入」はグレーゾーン。一部にしておいたほうが無難？

おまけだけが目的でも、買ったのはハッピーセット全体です。
そのため、税務上は「ハッピーセットを仕入れた」と考え、セット価格全体が仕入高と考える人と、
食べ物なんだから、食べれるよね？食べたらそれは個人的な消費だから仕入にはならないよね？と考える人がいます。
この判断は【客観的に見たときに誰もが「うん、それはそうだね」】と言えるかどうか…で判断しましょう。
ちなみに「ハンバーガーやポテトは捨てた。だから全額仕入だ！」と言っても、廃棄した証拠がなければおもちゃだけを購入した…という証拠はないと言えます。

もし、税務調査が入った場合は否認（経費になりません！と判断され、延滞税や加算税を課されること）を覚悟の上で、全体を仕入として扱うか、最初から控えめに、ハッピーセットのうち、何割かを仕入にする…という方法もあります。

■ ポイント２：売れ残ったものは「期末棚卸資産」として残る→つまり、当期の経費にならず、税金は安くならない

転売できずに残っているおまけ（おもちゃ）は、原則として期末棚卸資産（在庫）として評価します。
つまり、「まだ売っていない」だけなので、損失として落とすことはできません（＝費用計上できない）。

仕入原価＝期首棚卸高＋仕入高ー期末棚卸高

この仕入原価だけが税務上、経費になる部分です。
期末棚卸高は翌年（翌期）になったら、機種棚卸高になります。
翌年（翌期）に売れたらそのときに経費にします。

仕入高＝買った分の総額（全部が経費になるわけではない）

仕入原価＝売れた分のコスト（これが税務上の経費になる）

決算時には必ず棚卸をして、売れ残り（在庫）分を除外する必要がある

税務上、経費というのは売上と１セットです。バラバラはしません。必ず同じ期間に両方が入る。これ、税務を知る上でとても大事です。

ただし、価値が著しく下がっている場合は、評価損として処理できる可能性もあります（※原則は低価法）。

■ ポイント３：ハンバーガーなどを捨てたのは「損金にならない」→つまり経費にならない

ハンバーガーなどの飲食物を自分で消費したり捨てたりした場合、その部分は経費にできません。

なぜなら、

• 飲食物＝原則として個人的な支出とみなされる
• 「食べずに捨てた」としても、業務との関連性を証明するのは難しい

からです。
なので、ハッピーセットを大量購入をして、ハンバーガーを捨てようが食べようが、その部分は経費にはならない…と考えるのが税務上の判断かと思います。

■結果：ハッピーセットの転売がうまくいかなかった場合、
売上も上がらず、経費にもならず、家には在庫のおもちゃが積み上がる…という状況になる

一言言いたい。これだけは言いたい！

食べ物は、大切にしよう！！！