社会保険料がかからないように、バイトの年収は120万円に抑えたのに、6月になったら24,000円の住民税の通知が来たんです。
税金の壁は160万円で、社会保険料の壁は130万円って聞いたからそれを超えないように計算したのになんでですか！？
この度、私のもとに、こんな相談が来たんですよ。
実はその“24,000円”、ちゃんとした理由があるんです。
今回は、学生バイトさんや主婦パートさんに向けて、社保の壁・年収130万円以下でも、所得税の壁・年収160万円以下でも、住民税がかかる理由と、住民税の仕組み（均等割・所得割・森林環境税）を、税理士がわかりやすく解説します。
1. 「所得税の壁」と「住民税の壁」は違う！
まず大前提として、税金にはいくつか種類があります。
- 所得税（国に納める税金）
- 住民税（都道府県・市区町村に納める税金）
このうち「年収103万円までなら税金がかからない」という話は、所得税の話なんです。
| 税の種類 | 課税されない年収（給与収入） |
|---|---|
| 所得税 | 160万円以下 |
| 住民税 | 約98～100万円（自治体により差あり）※2026年～は110万円程度 |
盲点になりやすいのですが、2025年度は住民税と所得税の非課税ラインはかなり違います。
だから、所得税はゼロでも、住民税だけかかることがあるんです。
住民税は「3つの税金のセット」になっている
住民税は、実はこの3つのパーツでできています。
① 均等割（きんとうわり）
収入に関係なく、みんな同じ金額を払うものです。固定額です。
自治体でによって異なりますが 4,000円～6,000円 程度です。
② 所得割（しょとくわり）
あなたの収入に応じて金額が変わるもので、年収が多い人ほど高くなります。
税率は10％。
③ 森林環境税
住民税がかかる人には１年間で一律1,000円徴収されます。固定額です。
森林環境税ってどんな税金？という方は、「森林環境税高すぎ！？目的と使い道を紹介！」を御覧ください！
東京都なんて森ないじゃん！という方…実は毎年春になるとお困りの花粉症の解決のために動いているのを知ったら印象変わりますよ！
実際に計算してみよう！
この学生のように2025年内に102万円まで働いた場合の税額を計算してみましょう！
東京都新宿区の場合
| 内訳（新宿区の場合） | 税額 |
|---|---|
| 所得割 | 都民税：7,500円 区民税：11,200円 |
| 均等割 | 都民税：1,000円 区民税： 3,000円 |
| 森林環境税 | 1,000円 |
| 合計 | 23,700円 |
計算は新宿区の住民税試算システムを使用しております。
神奈川県川崎市の場合
| 内訳（新宿区の場合） | 税額 |
|---|---|
| 所得割 | 県民税：3,800円 市民税：15,000円 |
| 均等割 | 県民税：1,300円 市民税：3,000円 |
| 森林環境税 | 1,000円 |
| 合計 | 24,100円 |
計算は川崎市の住民税試算システムを使用しております。
神奈川県横浜市の場合
| 内訳（新宿区の場合） | 税額 |
|---|---|
| 所得割 | 県民税：3,800円 市民税：15,000円 |
| 均等割 | 県民税：1,300円 市民税：3,900円 |
| 森林環境税 | 1,000円 |
| 合計 | 25,000円 |
計算は横浜市の住民税試算システムを使用しております。
相談者さんがおっしゃるとおり、大体24,000円くらいになりました！
【まとめ】住民税の壁は市区町村によって異なるため「年収の壁」として周知されにくい問題！
住民税には、所得に関係なくかかる「均等割」と、所得に応じてかかる「所得割」があります。
このうち「非課税となる基準」は、実は市区町村ごとに微妙に違うのです。
例えば：
- A市では年収98万円まで非課税
- B町では年収100万円まで非課税
といった具合で、同じ年収でも住む場所によって課税されたり、されなかったりします。
このバラつきがあるため、国税である所得税と違って、全国共通の「〇〇万円の壁」として周知されにくいのです。
2026年は年収の壁が激動！！
ここまで、住民税の壁は100万円くらいとお伝えしてきましたが、2026年の住民税の壁は110万円に引き上げられます。
また、社会保険料にあった106万円の壁が無くなった代わりに週20時間以上の壁が2026年10月からスタート。
これは、年収関係なく、週20時間以上働いたら、社会保険に加入しないといけなくなる！というものです。
今までは年収だけを気にしていたらよかったのですが、今後は時間も大事になるので、そこも要チェックです！
今後、このように周知されにくい年収の壁もどんどん紹介していきたいと思います！！
投稿者プロフィール
-
税理士法人、行政書士法人、社労士事務所などのグループです。
税制は複雑化していく一方で、税理士を必要としない人々の税に関する知識は更新されていない…と感じ、より多くの人が正しい税知識を得て、よりよい生活をしてもらえたらいいなぁと思って開設したサイトです。専門用語には注釈をつけたり、いつも払っているだけの税金のその先も知ってもらえたら嬉しいです。
最新の投稿
暮らしと税2026年2月27日【森林環境税の使い道】花粉対策
雑談2026年2月19日AIで申告できるのに税理士は必要？残る仕事を解説
税理士事務所の内部2026年2月18日税理士と相談って具体的に何ができる？税理士が解説
税理士事務所の内部2026年2月17日税理士事務所の繁忙期っていつ？残業時間は？働き方のリアル
免責事項
本コラムは、税金に関する一般的な情報提供を目的としており、個別具体的な状況に対する助言（税務申告・節税判断・手続きの代行等）を行うものではありません。
税制や運用は改正・変更されることがあり、本コラムの内容は執筆時点の情報に基づいています。可能な限り正確な情報を掲載するよう努めていますが、内容の正確性・完全性・最新性を保証するものではありません。
本コラムの情報を用いて行う一切の行為およびその結果について、当サイトは責任を負いかねます。
実際の申告や手続き、具体的な判断が必要な場合は、国税庁・自治体等の公的情報をご確認のうえ、税理士などの専門家へご相談ください。
