【夫婦で住宅ローン】夫が土地、妻が建物──それでも住宅ローン控除はできるの？

今や夫婦共働きも増え、自宅を購入するときも、夫婦の貯蓄や収入を考慮してお互い負担が少ないようにして

「土地は夫の名義で、建物は妻の名義。その場合でも住宅ローン控除って受けられるの？」
実は、こうしたご相談はとても多いです。夫婦で協力してマイホームを購入する際に、「誰がどの部分を持つか」で税金の扱いが変わるのです。今回は、その中でも代表的なパターンを取り上げて、「住宅ローン控除が受けられるのかどうか」についてわかりやすく解説します！

住宅ローン控除とは？

まずは基本から確認しましょう。

住宅ローン控除（正式名称：住宅借入金等特別控除）は、住宅ローンを使ってマイホームを取得した人が、年末のローン残高に応じて所得税の控除を受けられる制度です。

【ざっくり概要】

控除対象は、住宅を「取得」して、自分が「住む」ためのローン
控除期間は最大13年間（令和4年改正以降）
控除額は年末残高の0.7％（令和4年以降に契約した場合）

では、この控除を受けるためにはどんな要件があるのでしょうか？

住宅ローン控除を受けるための主な要件

ここがポイントです！

控除を受けられるのは「建物の所有者でローンの債務者」

つまり、「ローンを借りた人」と「建物の名義人」が同じであることが必要です。
さらに、その建物に実際に住んでいることも条件のひとつです。

よくあるケース：「夫が土地、妻が建物」の場合

それでは本題のケースを見ていきましょう。

夫：土地の購入資金をローンで借りる
妻：建物の建築資金をローンで借りる（妻の名義で建物建築）
住宅ローン控除はどうなるの？

この場合、以下のような形になります。

名義	負担	ローン契約者	控除の可否
土地：夫	購入代金を負担	夫	✕（土地のみでは控除不可）
建物：妻	建築代金を負担	妻	◎（条件を満たせば控除可）

夫：土地のみのローン → 控除は受けられません

住宅ローン控除は建物に関しての控除です。
「土地だけ」では対象外なのです（ただし、建物と同時取得なら土地分も対象になりえますが、単独では不可）。

なので、住宅ローン控除を受けたいならば、建物も100万円分とか少額でもいいので、名義を持って、ローンを借りると建物分も土地分も住宅ローン控除を受けられます。
この場合、少額だからさっさと返しちゃおー！と言って、返済しちゃうと、土地の分の住宅ローン控除も受けられなくなるので、どんだけ少額でも住宅ローン控除が終わるまでは返済しないように気をつけましょう。